Вопросы/ответы Банка России по проблемам бухгалтерского учета и отчетности

Номер
док-та
ТЕМА В какой департамент ЦБ направлен запрос Ответ ЦБ - номер, дата документа От какого департамента получен ответ ключевые слова № ОСБУ
1 39 от 18.02.15 О переходе НПФ на новый план счетов и ОСБУ ДБУ и О 235 от 13.04.15 (57-1-1/435 Департамент сбора и обработки отчетности НФО План перехода  
2 57 от 27.05.15 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 181 от 25.03.15 и 289 от 30.04.15 (18-1-2-11/763) ДБУ и О    
3 67 от 06.03.15 Формирование резервного фонда, заполнение форм годовой отчетности, применение ЕПС и ОСБУ, применение программного обеспечения ДБУ и О 319 от 25.05.15 (18-1-3-13/848) ДБУ и О резервный фонд, форма 2-НПФ, приказ от 10.01.2007 №3н, ФЗ от 27.07.2010 №208, консолидированная финансовая отчетность  
4 101 от 09.04.15   ДБУ и О Ответа нет Ответа нет    
5 301 от 09.09.15

Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 579 от 25.09.15 (18-1-2-7/1594) ДБУ и О пенсии, выкупные суммы, встроенный финансовый инструмент, депозитная составляющая, страховой риск 502-П
6 302 от 09.09.15 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 596 от 01.10.15 (18-1-2-11/1647) ДБУ и О бухгалтерский учет прекращения договора, доверительное управление, доверительный управляющий, обесценение, переоценка, резерв под обесценение 505-П
7 339 от 16.10.15 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 682 от 16.11.15 (18-1-2-11/1905) ДБУ и О    
8 340 от 16.10.15 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 682 от 16.11.15 (18-1-2-11/1905) ДБУ и О    
9 341 от 16.10.15 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 683 от 16.11.15 (18-1-2-11/1924) ДБУ и О передача имущества, корреспонденции счетов, списание доходов и расходов 505-П
10 504 от 28.12.15   ДКИ и ДУ Ответа нет Ответа нет    
11 505 от 28.12.15 Об организации рабочей встречи ДБУ и О 59 от 29.01.16 (18-1-2-10/116) ДБУ и О встреча по обсуждению положений 505-П  
12 26 от 11.02.16 О рассмотрении предложений о внесении изменений в нормативный акт Банка России ДБУ и О 237 (18-1-2-10/755) и 238 от 04.04.16 (18-1-2-10/739) ДБУ и О бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления 505-П
13 122 от 26.04.16 Ответ ЦБ на обоснование переноса сроков перехода на ЕПС и ОСБУ Швецову С.А 451 от 24.06.16 Швецов С.А перечень нормативных актов Банка России по переходу на ЕПС и ОСБУ  
14 141 от 23.05.16   ДБУ и О Ответа нет Ответа нет    
15 143 от 23.05.16   ДКИ и ДУ Ответа нет Ответа нет    
16 181 от 30.06.16 О предоставлении НПФ промежуточной консолидированной бухгалтерской отчетности Швецову С.А. 606 от 23.08.16 Департамент сбора и обработки отчетности НФО ФЗ от 27.07.2010 №208, консолидированная финансовая отчетность  
17 182 от 30.06.16 о первом применении ЕПС и ОСБУ ДБУ и О 537 от 16.08.16 (18-1-3-13/1404) и 703 от 19.09.16 (18-1-2-6/1615) ДБУ и О Начальные остатки, основные средства, нематериальные активы, целевые поступления, финансовые активы, отложенные аквизиционные расходы 492-П, 502-П, 494-П, 501-П, 493-П, 527-П
18 207 от 19.07.16 Об организации обучения сотрудников НПФ, организации взаимодействия между НПФ, УК и СД Швецову С.А. 607 от 23.08.16 (015-54/6502) Чистюхин В.В.    
19 265 от 29.08.16 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ Швецову С.А. 704 от 19.09.16 (18-1-2-6/1614) ДБУ и О Учетная политика, МСФО (IAS) 8 527-П
20 268 от 30.08.16 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 705 от 19.09.16 (18-1-2-10/1613) ДБУ и О доверительное управление, раздельный учет, переоценка ценных бумаг, отражение страхового резерва и РОПС в отчетности 505-П, 494-П
21 317 от 14.09.16   Чистюхину В.В.        
22 335 от 22.09.16 Рассмотрение предложений по проекту новых форм отчетности Департамент сбора и обработки отчетности НФО 876 от 15.11.16 (57-1/1317) Департамент сбора и обработки отчетности НФО отчетность НПФ 4282-У
23 422 от 01.11.16 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 957 от 16.12.16 (18-1-2-6/1931) ДБУ и О классификация договоров, страховой договор, инвестиционный договор с НВПДВ, аквизиционные расходы, временные разницы, входящие остатки, досрочное применение МСФО 9, вложение в ООО, признание ценной бумаги, не имеющей котировки, сравнительные показатели отчетности за 2017 год, отражение страхового резерва и РОПС в отчетности, отражение краткосрочных депозитов в отчетности, бухгалтерская отчетность, начисление расходов, проверка адекватности пенсионных обязательств, целевое финансирование НФО, целевые взносы на обеспечение уставной деятельности, распределение инвестиционного дохода, учет операций по добровольному медицинскому страхованию работников, долгосрочное вознаграждение работников, резерв отпусков, ежемесячная компенсационная выплата 502-П, 32-МР, 490-П, 492-П, 527-П, 489-П
24 457 от 17.11.16 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 964 от 26.12.16 (18-1-2-6/1976) ДБУ и О взносы в АСВ, сальдо по счетам 108 и 109, резервный фонд акционерного общества, резерв по отпускам, оценочные обязательства по отпускам, проценты по договору неснижаемого остатка, аквизиционные расходы, взносы из ПФР, прибыли и убытки прошлых лет, переоценка ЦБ имеющихся в наличии для продажи, вознаграждение доверительному управляющему 486-П, 487-П, 489-П, 502-П, 523-П
25 509 от 23.12.16 Об отчетности НПФ Департамент сбора и обработки отчетности НФО 37 от 23.01.17 (57-1/50) Департамент сбора и обработки отчетности НФО предоставление в ЦБ примечаний к годовой бухгалтерской отчетности  
26 27 от 14.02.17 Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ ДБУ и О 87 от 28.02.17 (18-1-2-6/240) ДБУ и О распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений, отражение 15% инвестиционного дохода 487-П, 4114-У
27   Комментарии к замечаниям по проектам ОСБУ   97 от 13.03.17 (18-1-2-10/336) ДБУ и О использование части зданий для управленческих нужд  
28   Ответ ЦБ на вопросы УМИЦ НАПФ   110 от 20.03.17 (18-1-3-1-7/387) ДБУ и О учет страхового резерва по каждому виду пенсионной схемы, сопоставимые данные за 2016 год в отчетности 492-П
29 197 от 07.07.17 Отчетность НПФ Департамент сбора и обработки отчетности НФО 321 от 25.01.17 (47-2-2/144)  Департамент сбора и обработки отчетности НФО    
30 199 от 10.07.17 Отчетность НПФ ДКИ и ДУ 385 от 07.09.17   Департамент сбора и обработки отчетности НФО    
31 209 и 210 от 17.07.17 Отчетность НПФ ДБУ и О и Департамент сбора и обработки отчетности НФО 385 от 07.09.17 Департамент сбора и обработки отчетности НФО    
32 240 от 24.08.17  Отчетность НПФ  Федеральная налоговая служба 420 от 25.09.17  ФНС России    
33  4011 от 02.12.15  Износ или амортизация ОС и НМА в НПФ в форме некоммерческой организации  ДБУ и О  2805 от 17.12.15 ДБУ и О  Износ, амортизация, ОС, НМА  486-п, 492-п
34 4281 от 28.12.15 Утверждение в Учетной политике НФО стоимостного критерия существенности для определения минимального объекта учета ОС ДБУ и О 215 от 03.02.16 ДБУ и О стоимостной критерий существенности, минимальный объект учета ОС 492-п
35 4314 от 29.12.15 Дата признания и порядок отражения в БУ обязательств по оплате страховых взносов, при оплате отпусков, предоставленных авансом. ДБУ и О 241 от 08.02.16 ДБУ и О обязательства по оплате страховых взносов, оплата отпусков, предоставленных авансом. 489-п
36 ОЭ-15525 от 12.02.16 Относятся ли к НМА неисключительные права на ПО (лицензионные договоры на ПО) ДБУ и О ОЭ/1607 от 03.03.16 ДБУ и О неисключительные права на ПО 492-п
37 550 от 24.02.16 Требования к аналитическому учету, необходимость открытия отдельных лицевых счетов для каждого аналитического признака ДБУ и О 608 от 28.03.16 ДБУ и О лицевые счета, аналитический признак 486-п
38 579 от 25.02.16 Порядок отражения операций по учету расходов и распределению дохода по ИОУД, порядок заполнения Отчета о целевом использовании средств НПФ в форме некоммерческой организации ДБУ и О 610 от 28.03.16 ДБУ и О учет расходов, распределение дохода 487-п, 527-п
39 551 от 24.02.16 Порядок отражения операций по поступлению целевых взносов вкладчиков по договорам НПО, 3% от суммы пенсионных взносов на формирование ИОУД, части пенсионных взносов, направляемой на формирование страхового резерва ДБУ и О 607 от 28.03.16 ДБУ и О целевые взносы вкладчиков, 3% от суммы пенсионных взносов, страховой резерв 502-п
40 671 от 09.03.16 Порядок разделения (группировки) не действующих на отчетную дату, но неизбежных договоров, порядок признания в качестве дохода отчетного периода поступивших пенсионных взносов по договорам НПО ДБУ и О 684 от 04.04.16 ДБУ и О неизбежные договоры, доход отчетного периода поступивших пенсионных взносов 502-п
41 746 от 18.03.16 Порядок учета расходов на рекламу в качестве аквизиционных расходов ДБУ и О 684 от 04.04.16 ДБУ и О расход на рекламу 487-п
42 709 от 15.03.16 О возможности выбора способа отражения исправлений в бухгалтерском учете ошибок (а также неточностей, не соответствующих критериям признания ошибок в соответствии с Положением), выявленных в отчетном году или после окончания отчетного года, но до даты утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности путем сторнирования неправильной бухгалтерской записи («красное сторно») и отражения правильной бухгалтерской записи. ДБУ и О 844 от 19.04.16 ДБУ и О исправление ошибок 523-п
43 968 от 12.04.16 Об отражении результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующих счетах обязательств на дату назначения пенсии и на дату назначения выкупной суммы ДБУ и О 1170 от 06.06.16 ДБУ и О результат размещения пенсионных резервов 502-П
44 1011 от 13.04.16 О датах переоценки средств в иностранной валюте ДБУ и О 967 от 11.05.16 ДБУ и О переоценка, иностранная валюта 487-П
45 1015 от 13.04.16 О порядке отражения переоценки ценных бумаг номинированных в иностранной валюте ДБУ и О 968 от 11.05.16 ДБУ и О переоценка, ценные бумаги, иностранная валюта 494-П
46 1025 от 20.04.16 Учет целевых взносов (повторно) ДБУ и О 1301 от 27.06.16 ДБУ и О целевые взносы 502-П
47 1225 от 20.04.16 Вопрос про учет расходов на рекламу в качестве аквизиционных расходов (повторно) ДБУ и О 955 от 11.05.16 ДБУ и О расход на рекламу 502-П
48  1959 от 24.05.16  О капитале и страховом резерве, распределение финансового результата по итогам года, порядок отражения в промежуточной отчетности нераспределенной прибыли  ДБУ и О  1370 от 11.07.16 ДБУ и О  капитале, страховой резерв, распределение финансового результата, нераспределенная прибыль 527-П
49  1960 от 24.05.16  О порядке отражения прямых аквизиционных расходов по вознаграждениям агентам за услуги, связанные с заключением договоров НПО ДБУ и О  1412 от 15.07.16 ДБУ и О  аквизиционные расходы  502-П
50  1989 от 25.05.16  О подходах к оценке справедливой стоимости, об использовании оценки третьей стороны в целях определения расчетной стоимости активов, о выборе способа вложений в акции (паи) дочерних или ассоциированных акционерных обществ (паевых инвестиционных фондов) ДБУ и О  1406 от 14.07.16 ДБУ и О  справедливая стоимость  494-П
 51  1999 от 26.05.16  О порядке бухгалтерского учета резерва пожизненных выплат  ДБУ и О  1651 от 22.08.16  ДБУ и О  резерв пожизненных выплат  502-П
52   2026 от 30.05.16  О порядке отражения бухгалтерских записей при передаче ценных бумаг из договора доверительного управления в другой договор доверительного управления  ДБУ и О  1274 от 23.06.16  ДБУ и О  передача ценных бумаг, договор доверительного управления  505-П
53   2071 от 01.06.16  Порядок заполнения Примечания 51 "Управление рисками"  ДБУ и О  1299 от 27.06.16  ДБУ и О  Управление рисками, отчетность  527-П
54   2108 от 06.06.16  Учет денежных документов   ДБУ и О  1300 от 27.06.16  ДБУ и О  денежные документы   486-П
55   2133 от 07.06.16  Учет страхового резерва по пенсионным схемам  ДКИиДУ  1453 от 21.07.16  ДКИиДУ  страховой резерв  486-П
56   2137 от 08.06.16  Порядок заполнения Примечания 27, Примечания 28  ДБУ и О  1648 от 22.08.16  ДБУ и О  отчетность  527-П
 57  2228 от 21.06.16  Бухгалтерский учет предварительных затрат по выбытию ценных бумаг, отражене разниц между справедливой стоимостью и стоимостью приобретения   ДБУ и О  1508 от 29.07.16   ДБУ и О  предварительные затры, выбытие ценных бумаг  494-П
58   2246 от 22.06.16  Отражение в бухгалтерском учете результата размещения средств пенсионных резервов на дату назначения пенсии и выкупной суммы (повторно)   ДБУ и О  1647 от 22.08.16   ДБУ и О  размещение средств пенсионных резервов  502-П
59 2235 от 22.06.16 Учет не действующих на отчетную дату неизбежных договоров НПО при проведении проверки адекватности обязательств ДБУ и О 1743 от 01.09.16 ДБУ и О проверка адекватности обязательств 502-П
60 2258 от 23.06.16 Балансовая стоимость долговых ценных бумаг. Списание корректировок справедливой стоимости при выбытии (погашении ) ценных бумаг ДБУ и О 1510 от 29.07.16 ДБУ и О Балансовая стоимость долговых ценных бумаг 494-П
61 2291 от 27.06.16 О порядке отражения в бухгалтерском учете начальных остатков по отдельным счетам при переходе на ЕПС и ОСБУ с 2017 г. ДБУ и О 1756 от 05.09.16 ДБУ и О начальные остатки, переход на ЕПС и ОСБУ 486-П
62 2437 от 06.07.16 О порядке применения балансовой стоимости ценных бумаг при переоценке. О порядке списания корректировок стоимости и процентного дохода долговых ценных бумаг ДБУ и О 1509 от 29.07.16 ДБУ и О балансовая стоимость ценных бумаг, переоценка, корректировки стоимости 494-П
63 2127 от 07.06.16 Отражение результатов проверки адекватности обязательств в разрезе договоров страхования и инвестиционным договорам ДБУ и О 1649 от 22.08.16 ДБУ и О проверка адекватности обязательств 502-П
64 2483 от 12.07.16 Первое применение ОСБУ ДБУ и О 1757 от 05.09.16 ДБУ и О Первое применение ОСБУ Первое применение
65 2772 от 08.08.16 Распределение дохода от размещения пенсионных резервов ДБУ и О 1766 от 06.09.16 ДБУ и О Распределение дохода 502-П
66 2664 от 27.07.16 Учет материальной помощи семье скончавшегося работника и материальной помощи на погребение умерших родственников в составе кракосрочных вознаграждений. Выплата компенсации отпускых при увольнении. ДБУ и О 1808 от 12.09.16 ДБУ и О материальная помощь, компенсация отпускых при увольнении. 489-П
67 3203 от 19.09.16 1. Учет НСО сроком до 90 дней - в денежных средствах и их эквивалентах, свыше 90 дней -в депозитах.
2. Отражение остатков по НСО на отдельном лицевом счете счета 20501.
Процентов по НСО на 206 счетах.
ДБУ и О 2120 от 27.10.16 ДБУ и О неснижаемый остаток, депозит 486-П
68 3424 от 06.10.16 Урегулирование взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам ДБУ и О 2154 от 31.10.16 ДБУ и О задолженность по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам 486-П
69 3204 от 19.09.16 По какой статье баланса должны быть отражены остатки денежных средств на счетах в кредитных организациях, использование которых ограничено ДБУ и О 2000 от 10.10.16 ДБУ и О остатки денежных средств, использование ограничено 527-П
70 3616 от 24.10.16 Корректировки ДБУ и О 2284 от 16.11.16 ДБУ и О Корректировки 494-П
71 1426 от 26.06.17 О порядке расчета и представления данных
отдельных показателей в формах отчетности,
регламентированных Указанием Банка России
от 07.02.2017 г. № 4282-У к форме НСО ф.0420253
ДОО 1463 от 07.07.17 ДОО отчетность 502-П, 527-П
72 1748 от 20.07.17 О порядке расчета и представления данных
отдельных показателей в формах отчетности,
регламентированных Указанием Банка России
от 07.02.2017 г. № 4282-У к форме НСО ф.0420254
ДБУ и О ___ ДБУ и О отчетность 4282-У
73 1382 от 21.06.17 Об отражении излишних выплат по причине смерти участника при отсутствии верояности их возврата ДБУ и О 1563 от 21.07.17 ДБУ и О излишних выплаты 502-П
74 1948 от 07.08.17 О порядке расчета и представления данных
отдельных показателей в форме 0420253:
ВОПРОС: Может ли Фонд в расчете финансовых результатов при формировании значений показателей строк 1.3.; 3.; 11.3. учитывать расходы отраженные по символам ОФР 53802 и 53803, несмотря на то, что они отсутствуют в модели данных ЕНП НПФ.
ДБУ и О ___ ДБУ и О отчетность 4282-У
75 1966 от 08.08.17 О порядке применения Положения Банка России от 28.12.2015 № 527-П в части методики заполнения Примечаний 17 и 18 ДБУ и О ___ ДБУ и О отчетность 527-П
76 2141 от 31.08.17 О порядке применения Положения Банка России от 28.12.2015 № 527-П в части методики заполнения Примечаний 36 и 27,28 ДБУ и О 2094 от 25.09.17 ДБУ и О отчетность 527-П
77 2164 от 04.09.17 О порядке применения Положения Банка России от 28.12.2015 № 527-П в части методики заполнения Примечаний 6, отражение сделок НСО в УК, т.е. включение счета 47901 в групперовку счетов по отчету. ДБУ и О 2191 от 06.10.17 ДБУ и О отчетность 527-П
78 2188 от 07.09.17 О порядке применения Положения Банка России от 28.12.2015 № 527-П // ОДС использование средств специальных Фондов счета 10703 ДБУ и О ___ ДБУ и О отчетность 527-П
79 2201 от 08.09.17 О порядке расчета и группировке данных отдельных показателей в форме 0420252
Список вопросов по итогу 1 полугодия:
252_1.1- «Общие сведения о доходах и расходах фонда по уставной деятельности»
252_5. - "Информация по операциям со связанными сторонами"
252_6. - "Сведения об обособленных подразделениях фонда"
ДБУ и О 2217 от 10.10.17 ДБУ и О отчетность 4282-У
80 2435 от 29.09.17 О порядке расчета и представления данных
отдельных показателей в форме отчетности
ОКУД 0420253(возможность отражения финансового результата по символам ОФР 533хх и 522хх)
ДОО   ДОО отчетность 4282-У
81 2572 от 13.10.17 О порядке расчета и представления данных
отдельных показателей в формах отчетности регламентированных Указанием Банка России от 07.02.2017 г. № 4282-У форма 0420254
ДОО   ДОО отчетность 4282-У
82 ОЭ-38977 от 13.04.17 О порядке расчета и представления данных ДБУ и О 18-1-2-ОЭ/2107 от 14.06.17 ДБУ и О АСВ, взносы, 502-П, 508-П
83 ОЭ-116986 от 11.09.17 возврат ошибочных платежей ДКИиДУ 54-ОЭ/22283 от 21.09.17 ДКИиДУ смешение имущества, ошибочные платежи,источники формирования  
84 ОЭ-86691 от 13.07.17 О взносах в ГК "АСВ" ДБУ и О 18-1-2-ОЭ/18248 от 11.08.17 ДБУ и О накопительная пенсия, выплатной резерв, стоимость имущества 502-П
  • Исх. № 81 от 23.03 15 – ответ НАПФ на запрос ЦБ вх. № 148 от 16.03.15

  • Исх. № 122 от 23.04.15 – ответ НАПФ на запрос ЦБ вх. № 232 от 10.04.2015

  • Исх. № 300 от 09.09.15 – ответ НАПФ на запрос ЦБ вх. № 360 от 09.06.15

 
Баннер Экспертной инициативы Международная ассоциация социального обеспечения Совет по профессиональным квалификациям финансового рынка Российский союз промышленников и предпринимателей журнал "Пенсионное обозрение"