9 ноября

10:00-17:00

*13:00-14:00 Перерыв

Практическое занятие по применению     Плана счетов бухгалтерского учета  в некредитных  финансовых организациях и порядке его применения (утвержден Советом Банка России № 486-П от 02.09.2015):

·         Основные разделы Плана счетов для НПФ;

·         Сравнение бухгалтерских счетов, применяемых НПФ в настоящее время с бухгалтерскими счетами, утвержденными Банком России – практический пример в виде таблицы сравнения;

·         Рекомендации по организации аналитического учета с учетом требований Плана счетов;

·         Рекомендации по разработке Плана счетов для НПФ – практический пример;

·         Формирование НПФ финансового результата по итогам отчетного года (перенос остатков на 1 января со счетов доходов и расходов на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года после составления бухгалтерского баланса – первый рабочий день нового года) - практический пример;

·         Бухгалтерский учет доходов и расходов прошедшего года и операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности – практический пример;

·         Распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов (инвестирования средств пенсионных накоплений) – практический пример;

·         Бухгалтерский учет прибыли, нераспределённой между акционерами ( участниками) и непокрытого убытка – практический пример;

·         Положения Плана счетов, которые необходимо отразить в учетной политике.

10 ноября

10:00-13:00

*13:00-14:00 Перерыв

·         Проведение проверки адекватности пенсионных

 обязательств по договорам об ОПС и НПО;

·         Разработка актуарных предположений;

·         Основные принципы расчета пенсионных обязательств.

Практическое занятие по применению Отраслевого стандарта бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондах, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению:

·         Перечень операций, на которые распространяется (не распространяется) Отраслевой стандарт;

·         Сравнение бухгалтерского учета операций НПФ,  связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в настоящее время, с бухгалтерским учетом операций НПФ, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с Отраслевым стандартом Банка России – практический пример в виде таблицы сравнения;

·         Классификация договоров об обязательном пенсионном страховании (ОПС) и договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) для целей бухгалтерского учета;

·         Бухгалтерский учет обязательств по договорам об ОПС и НПО – практический пример;

·         Бухгалтерский учет доходов и расходов по договорам об ОПС и НПО – практический пример;

·         Положения Отраслевого стандарта операций негосударственных пенсионных фондах, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, которые необходимо отразить в учетной политике.

11 ноября

14:00-21:00

*17:00-18:00 Перерыв

Практическое занятие по применению Отраслевого стандарта бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях:

·         Основные различия между Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02, утверждённое приказом Минфина РФ от 10.12.2002 №126н), применяемым НПФ в настоящее время,  и Отраслевым стандартом бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях Банка России;

·         Даты отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами при первичном признании и при прекращении признания;

·         Бухгалтерский учет операций по приобретению (выбытию) ценных бумаг – практический пример;

·         Стоимость ценных бумаг после первоначального признания (амортизированная, справедливая). Расчет амортизированной стоимости – практический пример;

·         Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета;

·         Бухгалтерский учет ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток – практический пример;

·         Организация аналитического учета ценных бумаг – практический пример;

·         Бухгалтерский учет корректировки стоимости ценных бумаг – практический пример;

·         Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами, совершаемыми на возвратной основе (сделки репо) – практический пример;

·         Бухгалтерский учет процентного дохода по долговым ценным бумагам – практический пример;

·         Перенос акций, паев с одного балансового счета на другой балансовый счет в случае приобретения (утраты) контроля на деятельность акционерного общества или паевого инвестиционного фонда – практический пример;

·         Положения Отраслевого стандарта о порядке бухгалтерского учета операций с ценными бумагами, которые необходимо отразить в учетной политике.

Комкова Л.П.

12 ноября

10:00-17:00

*13:00-14:00 Перерыв

Практическое занятие по применению Отраслевого стандарта о порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и (или) годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях (утвержден Советом директоров Банка России №492-П от 22.09.2015):

·         Основные различия между положениями бухгалтерского учета основных средств, нематериальных  активов, запасов, применяемым НПФ в настоящее время,  и Отраслевым стандартом бухгалтерского учета Банка России;

·         Вопросы организации бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено;

·         Методы оценки, применяемые для определения справедливой стоимости основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено;

·         Бухгалтерский учет основных средств (приобретение основных средств, классификация на группы, единица учета, затраты на капитальный ремонт, понятие агрегированной стоимости, порядок присвоения инвентарных номеров, расчётная ликвидационная стоимость, начисление амортизации, учет безвозмездно полученных основных средств, учет основных средств, полученных по договору мены, способы переоценки основных средств, учет выбытия основных средств) – практические примеры;

·         Бухгалтерский учет нематериальных активов (приобретение,  единица учета, модели учета,  способы переоценки нематериальных активов, учет деловой репутации) – практические примеры;

·         Бухгалтерский учет инвестиционного имущества (понятие инвестиционного имущества, объекты инвестиционного имущества, модель учета, проверка на обесценение и другие операции) – практические примеры;

·         Бухгалтерский учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи – практический пример;

·         Бухгалтерский учет запасов – практический пример;

·         Положения Отраслевого стандарта о порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено..., которые необходимо отразить в учетной политике.

Баукина С.В.

13 ноября

10:00-16:00

*13:00-14:00 Перерыв

1.Практическое занятие по применению Отраслевого стандарта о сроках, порядке составления, раскрытия и представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов:

·         Сходство и основные различия между положениями по составлению отчётности, применяемым НПФ в настоящее время,  и Отраслевым стандартом бухгалтерского учета Банка России;

·         Вопросы  по организации составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов (подписанты отчетности, объем заполняемой информации, дата подписания отчётности, дата реформации бухгалтерского баланса, дата выпуска, дата представления, дата опубликования);

·         Состав и структура бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов;

·         Отражение в отчётности (бухгалтерском балансе) показателя по обязательствам НПФ и раскрытие информации (в примечаниях)  об  обязательствах, доходах и расходах по договорам об ОПС и договорам НПО – практический пример;

·         Отражение в отчётности (бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах) и раскрываемой информации (в примечаниях)  показателей по ценным бумагам – практический пример;

·         Отражение в отчётности (бухгалтерском балансе) и раскрываемой информации (в примечаниях) инвестиций в дочерние предприятия – практический пример;

·         Отражение в отчётности (бухгалтерском балансе) показателей и раскрываемой информации (в примечаниях) об основных средствах инвестиционном имуществе – практический пример;

·         Корректирующие события после окончания отчётного периода и порядок их отражения в бухгалтерском учете – практический пример.

2. Комментарий к Положению о порядке создания, ведения и хранения баз данных, содержащих информацию об имуществе, обязательствах негосударственного пенсионного фонда и их движении, а также случаях передачи на хранение в Банк России  резервных копий баз данных (Утверждено ЦБ РФ 3 июня 2015 г. № 471-П,зарегистрировано в Минюсте России 17 июля 2015 г. №38057). 

Баукина С.В.

Практические примеры автоматизированного учета в программном продукте «Ортикон: Управление НПФ с ЕПС» на платформе 1С:Предприятие 8. 
- Ведение лицевых счетов;

- Автоматическое закрытие парных счетов;

- Бухгалтерские операции по ЕПС с аналитическим учетом.